Exceptions of banking secrets for the interest of taxes in Indonesia (a comparison of the post-birth of access law to financial information)
Keywords:
Bank, secrets, information, AEOI, taxAbstract
Act Number 7 of 1992 as amended by Act Number 10 of 1998 concerning Banking and several related rules already regulates the exclusion of banking secrets, especially for tax purposes. However, the existing mechanism has not been able to accommodate the exchange of financial information within the framework of the Automatic Exchange of Information (AEOI). Then the Financial Information Access Act was formulated which regulates the automatic exchange of financial information that has never been known before. The problems discussed in this study, how are the exceptions of bank secrets for tax purposes that have been carried out in Indonesia and how are bank secrets exceptions regulated in the Financial Information Access Act. The research method used is a normative juridical method with a descriptive-analytical research approach. The results of the study found that the exception of bank secrets has long been known in Indonesia but is still limited by a convoluted bureaucracy. Whereas in the Financial Information Access Act, exceptions take place automatically but there are sanctions for those who misuse information.Downloads
References
Abdullah, M. Z., Ibrahim, I., & Hidayat, I. (2019). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Perlu Dilakukan Kebijakan Regulasi dalam Penanggulangan Tindak Pidana Di Bidang Perbankan. Legalitas: Jurnal Hukum, 11(2), 229–257.
Anggia, P. (2020). The Influence of International Tax Policy on the Indonesian Tax Law. Yuridika, 35(2), 343–362.
Anggianti, N. K. D., & Suardana, I. W. (2016). Pengaturan Prinsip Kepercayaan Dalam Melakukan Transaksi Keuangan Pada Bank.
Ayza, B. (2017). Pertukaran Informasi Keuangan Secara Otomatis (Automatic Exchange Of Financial Account Information (AEOI) Untuk Kepentingan Perpajakan (Selisik Tentang: Perpu Nomor 1 Tahun 2017). Selisik: Jurnal Hukum Dan Bisnis, 3(2), 10–35.
Banks, B. T. T. C. (2010). Implementing the Tax Transparency Standards A Handbook for Assessors and Jurisdictions.
Beer, S., Coelho, M., & Leduc, S. (2019). Hidden treasure: The impact of automatic exchange of information on cross-border tax evasion.
Blank, J. D., & Mason, R. (2014). Exporting FATCA.
Bustamar Ayza, S. H. (2016). Hukum Pajak Indonesia. Kencana.
Christians, A. (2010). Taxation in a Time of Crisis: Policy Leadership from the OECD to the G20. Nw. JL & Soc. Pol’y, 5, 19.
Diantha, I. M. P. (2016). Metodologi penelitian hukum normatif dalam justifikasi teori hukum. Prenada Media.
Eccleston, R., & Gray, F. (2014). Foreign accounts tax compliance act and American leadership in the campaign against international tax evasion: Revolution or false dawn? Global Policy, 5(3), 321–333.
Ekawati, D. (2018). Perlindungan Hukum Terhadap Nasabah Bank Yang Dirugikan Akibat Kejahatan Skimming Ditinjau Dari Perspektif Teknologi Informasi Dan Perbankan. UNES Law Review, 1(2), 157–171.
Gumilang, G. S. (2016). Metode penelitian kualitatif dalam bidang bimbingan dan konseling. Jurnal Fokus Konseling, 2(2).
Harjayani, P., & Indriyana, P. (2019). Pengaruh Sistem Automatic Exchange Of Information (Aeoi), Sistem Administrasi Perpajakan Modern, Dan Pemeriksaan Pajak Terhadap Kepatuhan Pajak [PhD Thesis]. IAIN SURAKARTA.
Hartina, U. (2019). Pengampunan Pajak (Tax Amnesty) di Indonesia Perspektif Hukum Ketatanegaraan Islam [PhD Thesis]. Universitas Islam Negeri Alauddin Makassar.
Hasim, M. P., Priyono, F. J., & Sa’adah, N. (2018). Karakter Multilateral Competent Authority Agreement On Automatic Exchange Of Financial Account Information Dan Implikasinya Pasca Program Tax Amnesty Di Indonesia. Diponegoro Law Journal, 7(4), 345–363.
Insan, I. H., & Maghijn, T. N. (2018). Penerapan Pengampunan Pajak (Tax Amnesty) Di Indonesia Berdasarkan Undang-Undang Nomor 11 Tahun 2016 Beserta Permasalahannya. Pakuan law review, 4(2).
Kautsar, R. (2015). Membuka Kerahasiaan Bank untuk Kepentingan Perpajakan dengan Alasan Pemberian Akses Langsung Kepada Aparat Pajak Indonesia dan Pemberlakuan Foreign Account Tax Compliance Act di Indonesia. Fakultas Hukum Universitas Indonesia.
Keuangan, O. J. (2016). Booklet Perbankan Indonesia. Jakarta: OJK.
Knobel, A., & Meinzer, M. (2014). Automatic exchange of information: An opportunity for developing countries to tackle tax evasion and corruption. Tax Justice Network, 1–57.
Krustiyati, J. A., & Hugeng, D. (2019). Obligations for Indonesian Banks to Report Its Customers Data to Tax Office Under Automatic Exchange of Information (AEOI) Stipulations. Social and Humaniora Research Symposium (SoRes 2018).
Ledesman, M. (2018). PENGARUH MANFAAT, KEPERCAYAAN, DAN KEMUDAHAN PENGGUNAAN TERHADAP MINAT NASABAH MENGGUNAKAN LAYANAN MOBILE BANKING (Studi Pada BSM Cabang Bandar Jaya) [PhD Thesis]. UIN Raden Intan Lampung.
Lestari, T. A. (2019). KEWENANGAN KOMISI PEMBERANTASAN KORUPSI (KPK) DALAM PENGECUALIAN KERAHASIAAN BANK. SUPREMASI HUKUM, 15(1), 63–71.
Marzuki, M. (2017). Penelitian Hukum: Edisi Revisi. Prenada Media.
Marzuki, P. M. (2010). Penelitian Hukum, Cet. VI, Kencana Prenada Media Group, Jakarta, Hal, 93.
Masruroh, S., & Zulaikha, Z. (2013). Pengaruh Kemanfaaatan Npwp, Pemahaman Wajib Pajak, Kualitas Pelayanan, Sanksi Perpajakan Terhadap Kepatuhan Wajib Pajak (Studi Empiris pada WP OP di Kabupaten Tegal). Diponegoro Journal Of Accounting, 435–449.
Mooduto, I. (2013). PENYELESAIAN ATAS PELANGGARAN RAHASIA BANK. LEX ET SOCIETATIS, 1(3).
Mosquera Valderrama, I. J. (2015). Legitimacy and the making of international tax law: The challenges of multilateralism.
Muhaimin, E. (2019). Urgensi rahasia bank sebagai bentuk perlindungan nasabah [PhD Thesis]. IAIN Metro.
Murni, R., Dharmawan, N. K. S., & Samsithawrati, P. A. (2019). Transformasi Good Faith Principle Dalam Hukum Perbankan Khususnya BPR: Perspektif Lokal Nasional dan Internasional. Arena Hukum, 11(3), 571–599.
Nabila, M., & Dhiya, A. (2020). Peran Automatic Exchange of Information (AEoI) sebagai Rezim Pajak Internasional dalam Upaya Menghindari Penggelapan Pajak di Indonesia [PhD Thesis].
Oktavia, I., Sukarno, H., & Puspitasari, N. (2019). Banking Financial Performance “Before and After the Implementation of the Replacement Government Regulation Lieu of Law.” International Journal of Economics & Business.
Pamuji, R. A. (2017). Perlindungan Hukum bagi Nasabah dan Tanggung Jawab Bank terhadap Nasabah yang Mengalami Kerugian (Studi Kasus Pencurian Dana Simpanan Nasabah dengan Modus Card Skimming) [PhD Thesis]. Universitas Islam Indonesia.
Pramana, I. G. Y., & Rastini, N. M. (2016). Pengaruh Kualitas Pelayanan Terhadap Kepercayaan Nasabah dan Loyalitas Nasabah Bank Mandiri Cabang Veteran Denpasar Bali. E-Jurnal Manajemen Universitas Udayana, 5(1).
Rani, M. (2014). Perlindungan Otoritas Jasa Keuangan Terhadap Kerahasiaan Dan Keamanan Data Pribadi Nasabah Bank. Jurnal Selat, 2(1), 168–181.
Rosa Lestari, L. (2017). Automatic Exchange Of Information Dilihat Dari Sudut Pandang Account Representative (Studi Pada Kantor Pelayanan Pajak Pramata Surabaya Gubeng Dan Kantor Pelayanan Pajak Madya Surabaya). Jurnal Akuntansi AKUNESA, 5(3).
Santoso, B. C. (2019). KETERBUKAAN INFORMASI PAJAK PASCA DIKELUARKANNYA PERPPU NOMOR 1 TAHUN 2017 TENTANG AKSES INFORMASI KEUANGAN UNTUK KEPENTINGAN PERPAJAKAN. Jurnal Pro Hukum: Jurnal Penelitian Bidang Hukum Universitas Gresik, 8(1), 110–131.
Santoso, B. C. (2020). AKIBAT ADANYA KETERBUKAAN INFORMASI PAJAK PASCA DIKELUARKANNYA PERPPU NOMOR 1 TAHUN 2017 TENTANG AKSES INFORMASI KEUANGAN UNTUK KEPENTINGAN PERPAJAKAN. Mimbar Keadilan Volume 13 Nomor 1 Februari 2020–Juli 2020, 12.
Sarapi, N. (2013). Usaha Bank Menjaga Rahasia Bank Dalam Rangka Perlindungan Terhadap Nasabah. Lex Et Societatis, 1(4).
Selvi, S. (2018). Automatic Exchange of Information sebagai Big Data di Bidang Perpajakan. Transparansi: Jurnal Ilmiah Ilmu Administrasi, 1(1), 128–133.
Setiawan, A. (2020). TINJAUAN YURIDIS TERHADAP RAHASIA BANK DAN KEPENTINGAN PIHAK-PIHAK YANG TERKAIT. LEX PRIVATUM, 7(5).
Sholihah, J., Susanti, D. O., & Fahamsyah, E. (2018). Meaning of Bank Secrets After The Enacment of Law Number 9 of 2017 on Stipulation of Government Regulation in Lieu of Law No. 1 of 2017 on Access to Financial Information for the Interests Taxation Into Law.
Sikka, P., & Willmott, H. (2010). The dark side of transfer pricing: Its role in tax avoidance and wealth retentiveness. Critical Perspectives on Accounting, 21(4), 342–356.
Simanjuntak, I. K. (2020a). Pengecualian Rahasia Perbankan untuk Kepentingan Perpajakan di Indonesia. Pena Justisia: Media Komunikasi Dan Kajian Hukum, 19(1).
Simanjuntak, I. K. (2020b). Pengecualian Rahasia Perbankan untuk Kepentingan Perpajakan di Indonesia. Pena Justisia: Media Komunikasi Dan Kajian Hukum, 19(1).
Sudadyo, H. T. (2013). Pengaruh Faktor Self Assessment System Terhadap Penerimaan Pajak Penghasilan (Studi Kasus Pada Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Surakarta) [PhD Thesis]. Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Suhardi, G. (2017). Faktor-faktor yang mempengaruhi kepercayaan dan loyalitas nasabah perbankan di Surabaya.
Supadmi, N. L. (2012). Analisis Tingkat Pemahaman Wajib Pajak Orang Pribadi Pada Pelaksanaan Self Assesment System Dalam Melaksanakan Kewajiban Perpajakan. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Bisnis, 7(1).
Suristyo, L. H. (2018). Perlindungan Hukum Terhadap Simpanan Dana Nasabah Pada Bank Tabungan Negara Di Cibubur.
Wibisono, A., & Gunawan, C. (2013). PEMBUKAAN RAHASIA BANK UNTUK KEPENTINGAN PEMERIKSAAN PERPAJAKAN MENURUT PERUNDANG-UNDANGAN YANG BERLAKU DI INONESIA.
Wijaya, N. K. (2019). Kontribusi tax amnesty dalam mendorong stabilitas sistem keuangan menyongsong automatic exchange of information (aeoi). INOVASI, 15(1), 72–83.
Wilson, P. A. (2016). BRICS and International Tax Law. Kluwer Law International BV.
Wulandari, T. (2017). ANALISIS EFEKTIFITAS SELF ASSESSEMENT SYSTEM PADA PEMUNGUTAN PAJAK HO℡ DAN RESTORAN DI KOTA PEKANBARU (STUDI KASUS PADA KANTOR DINAS PENDAPATAN DAERAH KOTA PEKANBARU) [PhD Thesis]. Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau.
Zaini, Z. D. (2019). Analisis Yurisdis Perlindungan Hukum Nasabah Bank terhadap Kerahasiaan Bank di Indonesia. Recital Review, 1(1), 32–49.
Zucman, G. (2014). Taxing across borders: Tracking personal wealth and corporate profits. Journal of Economic Perspectives, 28(4), 121–48.
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2020 Upik Mutiara, Ika Khairunnisa Simanjuntak, Rahmad Ramadhan Hasibuan, Amiludin Amiludin
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
